全面预算管理培训

路漫漫其悠远路漫漫其悠远 2023/9/15 全面预算管理培训全面预算管理培训 路漫漫其悠远路漫漫其悠远 思路决定出路思路决定出路思路决定出路思路决定出路 细节决定成败细节决定成败 路漫漫其悠远路漫漫其悠远 目目目目录录录录 •第一章：全面预算管理的概述 •第二章：全面预算管理的组织机构预算管理的组织机构 •第三章：全面预算管理的编制与审批预算管理的编制与审批 •第四章：全面预算管理的执行与控制 •第五章：全面预算管理的调整与分析 •第六章：全面预算管理的管理 •第七章：全面预算管理的考核与监督 •第八章：全面预算管理的附则 路漫漫其悠远路漫漫其悠远 第一章：全面预算管理概述第一章：全面预算管理概述第一章：全面预算管理概述第一章：全面预算管理概述 明确的战略目标是全面预算的基础和前提；明确的战略目标是全面预算的基础和前提；明确的战略目标是全面预算的基础和前提；明确的战略目标是全面预算的基础和前提； ①①责任人；责任人；责任人；责任人； ② ②资金运动；资金运动；资金运动；资金运动； ③③职权；职权；职权；职权； ④④经济绩效。经济绩效。经济绩效。经济绩效。 各种定各种定各种定各种定额是单位确定预算指标的基本依据之一额是单位确定预算指标的基本依据之一额是单位确定预算指标的基本依据之一额是单位确定预算指标的基本依据之一 完善的管理制度完善的管理制度完善的管理制度完善的管理制度 ① ① 预算管理委员会；预算管理委员会；预算管理委员会；预算管理委员会； ② ②预算专职部门；预算专职部门；预算专职部门；预算专职部门； ③ ③预算执行预算执行预算执行预算执行 组织。组织。组织。组织。 路漫漫其悠远路漫漫其悠远 第一章：全面预算管理概述第一章：全面预算管理概述第一章：全面预算管理概述第一章：全面预算管理概述 1. 1. 1. 1.预算组织的乏力：预算组织的乏力：预算组织的乏力：预算组织的乏力：董事会应该加强对预算管理统一组织领导，才能保证预算管理董事会应该加强对预算管理统一组织领导，才能保证预算管理董事会应该加强对预算管理统一组织领导，才能保证预算管理董事会应该加强对预算管理统一组织领导，才能保证预算管理 的严肃性和统一性，并提高预算工作效率。的严肃性和统一性，并提高预算工作效率。的严肃性和统一性，并提高预算工作效率。的严肃性和统一性，并提高预算工作效率。 2. 2. 2. 2.预算制度的失灵：预算制度的失灵：预算制度的失灵：预算制度的失灵：与预算管理相关的管理制度没有体系化，孤立存在；目标利润与预算管理相关的管理制度没有体系化，孤立存在；目标利润与预算管理相关的管理制度没有体系化，孤立存在；目标利润与预算管理相关的管理制度没有体系化，孤立存在；目标利润 的下达、业绩考评等均没有与子公司、分公司预算管理对接。的下达、业绩考评等均没有与子公司、分公司预算管理对接。的下达、业绩考评等均没有与子公司、分公司预算管理对接。的下达、业绩考评等均没有与子公司、分公司预算管理对接。 3. 3. 3. 3.预算的目标、预算的目标、预算的目标、预算的目标、重点、程序、方法的不足：目标不具体，重点不突出、程序影响了重点、程序、方法的不足：目标不具体，重点不突出、程序影响了重点、程序、方法的不足：目标不具体，重点不突出、程序影响了重点、程序、方法的不足：目标不具体，重点不突出、程序影响了 效率，方法存在缺陷：效率，方法存在缺陷：效率，方法存在缺陷：效率，方法存在缺陷：1 1 1 1）预算内容没有细化。）预算内容没有细化。）预算内容没有细化。）预算内容没有细化。2 2 2 2）预算责任没有落实。）预算责任没有落实。）预算责任没有落实。）预算责任没有落实。 4. 4. 4. 4.预算监控的软弱：预算监控的软弱：预算监控的软弱：预算监控的软弱：预算管理与资金控制脱节；没有建立预算管理必须的责任会计预算管理与资金控制脱节；没有建立预算管理必须的责任会计预算管理与资金控制脱节；没有建立预算管理必须的责任会计预算管理与资金控制脱节；没有建立预算管理必须的责任会计 核算体系，使预算监管缺乏基本的数据依据；预算反馈信息和考评体系的不足，致使预算核算体系，使预算监管缺乏基本的数据依据；预算反馈信息和考评体系的不足，致使预算核算体系，使预算监管缺乏基本的数据依据；预算反馈信息和考评体系的不足，致使预算核算体系，使预算监管缺乏基本的数据依据；预算反馈信息和考评体系的不足，致使预算 的作用没有发挥。的作用没有发挥。的作用没有发挥。的作用没有发挥。 路漫漫其悠远路漫漫其悠远 第一章：全面预算管理概述第一章：全面预算管理概述第一章：全面预算管理概述第一章：全面预算管理概述 全面全面预算预算 的含的含义义 1.1.全面预算是关于企业在一定的时期内（一般为全面预算是关于企业在一定的时期内（一般为 一年或一个既定期间内）各项业务活动、一年或一个既定期间内）各项业务活动、 财务表现等方面的总体。财务表现等方面的总体。 2. 2.全面预算是指在科学预测和决策的基础上制定全面预算是指在科学预测和决策的基础上制定 的，以货币及其他数量形式反映的公司在的，以货币及其他数量形式反映的公司在 未来一定期间内全部经营活动各项目标的未来一定期间内全部经营活动各项目标的 行动计划和相应措施的数量说明。行动计划和相应措施的数量说明。 3. 3.全面预算包括经营预算、长期投资预算、筹资全面预算包括经营预算、长期投资预算、筹资 预算和财务预算预算和财务预算 全面全面预算管理预算管理 是是指指对对预预算算的的编编制制、、审审批批、、执执行行、、控控制制、、分分析析、、 调整、考核及监督等管理方式的总称。调整、考核及监督等管理方式的总称。 路漫漫其悠远路漫漫其悠远 第一章：全面预算管理概述第一章：全面预算管理概述第一章：全面预算管理概述第一章：全面预算管理概述 战略支持，提升战略管理能力战略支持，提升战略管理能力 资源优化，提高资源使用效率资源优化，提高资源使用效率 全员参与，增强公司凝聚力全员参与，增强公司凝聚力 事先防范，降低经营风险事先防范，降低经营风险 目标明确，考核透明化，增强员工积极性目标明确，考核透明化，增强员工积极性 收入提升与成本节约，实现企业利益最大收入提升与成本节约，实现企业利益最大化 路漫漫其悠远路漫漫其悠远 第一章：全面预算管理概述第一章：全面预算管理概述第一章：全面预算管理概述第一章：全面预算管理概述 1. 1. 1. 1.预算编制是预算管理的起点；预算编制是预算管理的起点；预算编制是预算管理的起点；预算编制是预算管理的起点； 2. 2. 2. 2.预算执行是预算管理的核心；预算执行是预算管理的核心；预算执行是预算管理的核心；预算执行是预算管理的核心； 3. 3. 3. 3.预算调控是预算管理的重要保障；预算调控是预算管理的重要保障；预算调控是预算管理的重要保障；预算调控是预算管理的重要保障； 4. 4. 4. 4.预算考核是预算管理的重要环节。预算考核是预算管理的重要环节。